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養子縁組を活用した相続税対策
養子縁組をすると、原則として法定相続人が1名増加するため相続税の計算上、次の効果が生じて相続税が減少するので相続税対策に有効です。
- 相続税の基礎控除額が600万円増加する。
- 生命保険金に対する非課税限度額が500万円増加する。
- 死亡退職金に対する非課税限度額が500万円増加する。
- 法定相続分が減少し、超過累進税率が緩和される。
◆養子縁組前の相続税
| 遺産の合計額 | |||
| 法定相続人の数 | 3億円 | 4億円 | 5億円 |
| 子1人 | 9,180万 | 14,000万 | 19,000万 |
| 子2人 | 6,920万 | 10,920万 | 15,210万 |
| 子3人 | 5,460万 | 8,980万 | 12,980万 |
※スマートフォンでご覧の方は表を横に動かしてご覧いただくことができます。
◆養子縁組後の相続税
| 遺産の合計額 | |||
| 法定相続人の数 | 3億円 | 4億円 | 5億円 |
| 子1人＋養子 | 6,920万 （△2,260万） | 10,920万 （△3,080万） | 15,210万 （△3,790万） |
| 子2人＋養子 | 5,460万 （△1,460万） | 8,980万 （△1,940万） | 12,980万 （△2,230万） |
| 子3人＋養子 | 4,580万 （△880万） | 7,580万 （△1,400万） | 11,040万 （△1,940万） |
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